A partir de enero, por disposición de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), ex AFIP, entran en vigor los cambios en las escalas del Monotributo e Impuesto a las Ganancias producto de la inflación acumulada durante el último semestre.

 A continuación, los principales puntos a tener en cuenta sobre estas reformas.

Monotributo: actualizaciones y recategorización

Entre el 15 de enero y el 5 de febrero, los contribuyentes del régimen simplificado podrán llevar a cabo la recategorización semestral. Este proceso se ajusta a la inflación acumulada durante el segundo semestre de 2024, que alcanzó el 21,14%, modificando los límites de facturación y los montos de las cuotas mensuales.

Con la actualización, si bien aún no fue comunicado de manera oficial, las escalas vigentes para 2025 quedarán establecidas de la siguiente manera:

• Categoría A: Ingresos brutos hasta $7.813.530, con un impuesto mensual de $32.223.
• Categoría B: Hasta $11.447.730, con un pago de $36.681.
• Categoría C: Hasta $16.051.050, con una cuota de $42.954.
• Categoría D: Hasta $19.927.530, con $55.050.
• Categoría E: Hasta $23.440.590, abonando $77.951 (bienes) o $70.440 (servicios).
• Categoría F: Hasta $29.376.450, con $98.103 (bienes) o $84.535 (servicios).
• Categoría G: Hasta $35.130.600, con $149.845 (bienes) o $103.328 (servicios).
• Categoría H: Hasta $53.301.600, con $340.081 (bienes) o $206.827 (servicios).
• Categoría I: Hasta $59.661.450, con $627.030 (bienes) o $309.038 (servicios).
• Categoría J: Hasta $68.322.960, con $759.464 (bienes) o $377.873 (servicios).
• Categoría K: Hasta $82.375.200, abonando $1.050.386 (bienes) o $456.800 (servicios).

La recategorización, proceso exclusivo de enero y julio, implica los siguientes pasos:

1. Ingresar al Portal Monotributo con CUIT y clave fiscal
2. Seleccionar la opción "Recategorizarme" y revisar los parámetros actuales
3. Indicar los ingresos facturados en los últimos 12 meses y detallar si se utiliza un local comercial
4. Confirmar o ajustar los datos para que el sistema determine la nueva categoría

Impuesto a las Ganancias: ajustes para 2025

Desde este año, las escalas del Impuesto a las Ganancias serán actualizadas semestralmente, en enero y julio, siguiendo la inflación acumulada de los seis meses previos. Sin embargo, para este ajuste excepcional de enero, ARCA toma en cuenta exclusivamente el índice de precios al consumidor (IPC) de septiembre a diciembre de 2024, que acumuló un 11,78%.

El mínimo no imponible para el primer semestre de 2025 se definió considerando la inflación de diciembre informada por el INDEC. Los nuevos valores quedan establecidos de la siguiente manera:

• Solteros: $2.280.647 bruto y $1.892.937 neto.
• Solteros con 1 hijo: $2.467.406 bruto y $2.047.947 neto.
• Solteros con 2 hijos: $2.654.165 bruto y $2.202.956 neto.
• Casados sin hijos: $2.650.977 bruto y $2.200.311 neto.
• Casados con 1 hijo: $2.837.736 bruto y $2.255.321 neto.
• Casados con 2 hijos: $3.005.128 bruto y $2.510.330 neto.

Para los jubilados, el régimen también establece que se tributa al superar el equivalente a ocho haberes mínimos jubilatorios. En enero, esa cifra asciende a $2.127.256, aunque ARCA aclaró que se aplicará el mismo piso salarial que rige para los trabajadores activos.